Jak na clo a DPH: Průvodce pro nákupy ze zahraničních e-shopů

Povinnost platit clo při nákupu z Temu

Při nákupu zboží z populární platformy Temu je důležité si uvědomit, že od 1. července 2021 došlo k významným změnám v oblasti cel a DPH. Veškeré zásilky ze třetích zemí, tedy i z Číny, podléhají DPH bez ohledu na jejich hodnotu. Tato změna výrazně ovlivnila i nakupování na Temu, které se stalo mezi českými spotřebiteli velmi oblíbené.

Pokud hodnota zásilky přesáhne 150 EUR (přibližně 3 700 Kč), vzniká povinnost zaplatit kromě DPH také clo. Výše cla se liší podle typu zboží a může se pohybovat od několika procent až po desítky procent z hodnoty zboží. Je důležité si uvědomit, že do této částky se započítává i poštovné a případné pojištění zásilky. Mnoho zákazníků si tuto skutečnost neuvědomuje a pak jsou překvapeni dodatečnými náklady.

Při objednávání z Temu je třeba počítat s tím, že DPH ve výši 21 % se platí vždy. Platforma sice často inzeruje velmi nízké ceny, ale konečná částka může být významně vyšší. V případě, že hodnota zásilky nepřesáhne 150 EUR, DPH by mělo být započítáno již v ceně při nákupu prostřednictvím IOSS (Import One-Stop Shop) systému. Pokud však prodejce není v tomto systému registrován, DPH bude vybíráno až při doručení zásilky.

Celní řízení může celý proces doručení zásilky výrazně prodloužit. Dopravce nebo Česká pošta obvykle kontaktuje příjemce s žádostí o dodání potřebných dokumentů, především faktury nebo potvrzení o platbě. Je proto důležité tyto doklady pečlivě uchovávat. V některých případech může být vyžadováno i prohlášení o původu zboží nebo další dokumenty potvrzující jeho hodnotu.

Zákazníci by měli být obezřetní při rozdělování objednávek na menší zásilky ve snaze vyhnout se clu. Takové jednání může být považováno za celní delikt a může vést k dodatečným pokutám. Celní orgány mají právo kontrolovat všechny zásilky a v případě podezření na obcházení celních předpisů mohou zahájit správní řízení.

Při platbě cla a DPH je také třeba počítat s manipulačním poplatkem, který si účtuje dopravce za vyřízení celního řízení. Tento poplatek se může pohybovat v řádu stokorun a je účtován i v případě, že samotné clo se neplatí. Pro minimalizaci dodatečných nákladů je proto vhodné zvážit sloučení více objednávek do jedné zásilky, pokud její celková hodnota nepřesáhne limit 150 EUR.

V případě reklamace nebo vrácení zboží zpět do Číny je možné požádat o vrácení cla a DPH. Tento proces je však administrativně náročný a vyžaduje předložení důkazů o skutečném vývozu zboží zpět do třetí země. Proto je důležité před samotným nákupem důkladně zvážit všechny aspekty, včetně možných dodatečných nákladů a případných komplikací při reklamaci.

DPH u zásilek z třetích zemí

Od 1. července 2021 došlo k významným změnám v oblasti DPH při dovozu zboží ze třetích zemí do České republiky a Evropské unie. Byla zrušena osvobození od DPH pro zásilky s hodnotou do 22 EUR, což znamená, že nyní podléhá DPH prakticky každá zásilka bez ohledu na její hodnotu. Tato změna významně ovlivnila především spotřebitele nakupující zboží z populárních e-shopů mimo EU, zejména z Číny, USA nebo Velké Británie.

Při dovozu zboží ze třetích zemí je nutné rozlišovat několik cenových pásem. U zásilek s hodnotou do 150 EUR se neuplatňuje clo, ale pouze DPH ve výši 21 %. Toto zjednodušení má za cíl urychlit celní proces a snížit administrativní zátěž. Pro tyto zásilky byl zaveden speciální režim IOSS (Import One-Stop Shop), který umožňuje prodejcům ze třetích zemí odvést DPH přímo při prodeji zboží.

Pokud prodejce není registrován v systému IOSS, DPH musí uhradit příjemce zásilky při jejím doručení. V takovém případě přepravní společnosti často účtují dodatečné poplatky za celní odbavení, které mohou dosahovat i několika set korun. Tyto poplatky jsou účtovány nad rámec samotného DPH a mohou tak výrazně prodražit celý nákup.

U zásilek s hodnotou nad 150 EUR se kromě DPH uplatňuje také clo, jehož výše závisí na typu zboží a zemi původu. V těchto případech je proces celního odbavení složitější a často vyžaduje součinnost příjemce zásilky. Základ pro výpočet DPH tvoří součet hodnoty zboží, cla a nákladů na dopravu.

Specifická situace nastává u darů zasílaných mezi soukromými osobami. Pro tyto zásilky platí osvobození od cla a DPH do hodnoty 45 EUR, přičemž musí být splněny podmínky příležitostného charakteru zásilky a nekomerčního účelu. Toto osvobození se však nevztahuje na alkohol, tabákové výrobky, parfémy a toaletní vody.

Pro správné určení hodnoty zásilky je rozhodující skutečně zaplacená cena včetně dopravného. Prodejci ze třetích zemí někdy na balících uvádějí nižší hodnotu zboží, aby se vyhnuli clu nebo snížili základ pro výpočet DPH. Tato praktika je však nelegální a může vést k dodatečnému doměření daně a uložení pokuty.

Důležitou změnou je také povinnost elektronického podání celního prohlášení i pro zásilky nízké hodnoty. Toto opatření má zajistit lepší kontrolu dodržování daňových povinností a zamezit daňovým únikům. Přepravní společnosti musí poskytovat celním úřadům detailní informace o obsahu a hodnotě zásilek, což přispívá k efektivnějšímu výběru DPH a cel.

Pro spotřebitele je důležité před nákupem ze třetích zemí zvážit nejen samotnou cenu zboží, ale také dodatečné náklady spojené s DPH a případným celním odbavením. Tyto náklady mohou v některých případech významně ovlivnit výhodnost celého nákupu.

Výpočet celních poplatků pro zboží z Číny

Pro správný výpočet celních poplatků při dovozu zboží z Číny je nutné znát několik základních parametrů. Základem je hodnota zboží včetně nákladů na dopravu, která tvoří základ pro výpočet cla a následně DPH. Při dovozu je třeba počítat s tím, že celní sazby se liší podle typu zboží a jsou stanoveny v celním sazebníku TARIC.

Pokud hodnota zásilky přesáhne 150 EUR, vzniká povinnost uhradit clo. Do této částky je dovoz osvobozen od cla, nikoli však od DPH. Celní sazby se běžně pohybují mezi 0 až 12 procenty z hodnoty zboží, přičemž některé specifické položky mohou mít i vyšší sazby. Pro textil a obuv se například často uplatňuje sazba okolo 12 procent, zatímco elektronika může mít sazbu nižší nebo dokonce nulovou.

Výpočet celkové částky probíhá v několika krocích. Nejprve se k hodnotě zboží připočítají náklady na dopravu, což vytvoří celní hodnotu. Z této částky se vypočítá clo podle příslušné sazby. Následně se vypočítává DPH, přičemž základem pro výpočet DPH je součet celní hodnoty a vypočteného cla. V České republice se uplatňuje základní sazba DPH ve výši 21 procent.

Při dovozu je také důležité správně určit celní kód zboží, který ovlivňuje výši celní sazby. Nesprávné zařazení může vést k dodatečnému vyměření cla a případným sankcím. Pro běžné spotřební zboží lze orientační výpočet provést následovně: pokud například dovážíme zboží v hodnotě 1000 EUR s dopravou 50 EUR a celní sazbou 6,5 procenta, celní hodnota bude 1050 EUR. Z této částky vypočteme clo ve výši 68,25 EUR. Základ pro DPH tedy bude 1118,25 EUR, ze kterého vypočteme 21 procent DPH, což činí 234,83 EUR.

Je třeba mít na paměti, že kromě samotných poplatků mohou vzniknout i další náklady spojené s celním řízením. Přepravní společnosti často účtují poplatky za zastupování v celním řízení, které se mohou pohybovat v řádech stokorun až tisícikorun. Tyto poplatky je nutné zahrnout do celkové kalkulace nákladů na dovoz.

Pro pravidelné dovozce z Číny může být výhodné zaregistrovat se k DPH a získat EORI číslo, které usnadňuje celní proces. Při opakovaných dovozech je také vhodné zvážit služby celního deklaranta, který může pomoci optimalizovat celní náklady a zajistit správnost celého procesu. V případě nejasností ohledně zařazení zboží nebo výpočtu poplatků je možné požádat o závaznou informaci o sazebním zařazení zboží nebo konzultovat situaci s celním úřadem.

Daně jsou jako déšť - nikdo je nemá rád, ale bez nich by nic nerostlo

Květoslav Novotný

Limit 150 EUR pro osvobození od cla

V rámci dovozu zboží ze zemí mimo Evropskou unii je důležité znát základní pravidla pro osvobození od cla. Limit 150 EUR představuje klíčovou hranici, pod kterou je zásilka osvobozena od cla. Tento limit se vztahuje na hodnotu samotného zboží bez započtení nákladů na dopravu a pojištění. Je však třeba mít na paměti, že osvobození od cla automaticky neznamená osvobození od DPH, které se uplatňuje i u zásilek s hodnotou pod 150 EUR.

Položka	Sazba DPH 2024
Základní sazba	21%
První snížená sazba	12%
Druhá snížená sazba	0%
Limit pro registraci k DPH	2 000 000 Kč
Zdaňovací období	Měsíční/Čtvrtletní

Při určování hodnoty zásilky pro celní účely se vychází z skutečně zaplacené částky, která musí být doložitelná například fakturou nebo výpisem z platební brány. Celní orgány mají právo zpochybnit deklarovanou hodnotu zboží, pokud se domnívají, že je uměle snížená. V takovém případě mohou požadovat dodatečné doklady nebo stanovit celní hodnotu podle obdobného zboží na trhu.

Důležitým aspektem je také skutečnost, že limit 150 EUR se vztahuje na jednotlivou zásilku jako celek. Není tedy možné rozdělit jednu objednávku na více menších zásilek s cílem vyhnout se celnímu řízení. Celní správa takové jednání považuje za obcházení předpisů a může udělit sankce. Navíc, pokud celní úřad zjistí systematické dělení zásilek, může zpětně doměřit clo i na předchozí dodávky.

Výjimku z limitu 150 EUR tvoří alkoholické nápoje, parfémy, toaletní vody, tabák a tabákové výrobky. Tyto komodity podléhají clu bez ohledu na jejich hodnotu. Specifická pravidla platí také pro dary mezi fyzickými osobami, kde je limit stanoven na 45 EUR, přičemž musí být splněna podmínka příležitostného charakteru zásilky a osobního užití.

Pro běžného spotřebitele je zásadní pochopit, že i když je zásilka osvobozena od cla, stále může podléhat dalším poplatkům. Kromě DPH se může jednat o manipulační poplatky přepravních společností za zastupování v celním řízení. Tyto poplatky se mohou pohybovat v řádu stokorun až tisícikorun, a to i u zásilek osvobozených od cla. Proto je vhodné před objednáním zboží ze třetích zemí zvážit celkové náklady včetně těchto dodatečných poplatků.

V praxi se často setkáváme s situacemi, kdy prodejci ze třetích zemí nabízejí úpravu fakturační hodnoty zboží tak, aby se vešla pod limit 150 EUR. Takové jednání je však nezákonné a může vést k významným problémům při celním řízení. Celní orgány provádějí pravidelné kontroly a disponují databázemi obvyklých cen zboží. Při odhalení falešné deklarace hrozí nejen doměření cla a DPH, ale také významné pokuty.

Pro spotřebitele je proto nejbezpečnější postupovat v souladu s předpisy a deklarovat skutečnou hodnotu zboží. V případě nejasností je možné kontaktovat celní správu nebo využít služeb celního deklaranta, který pomůže s správným postupem při dovozu. Investice do odborné pomoci se může vyplatit zejména u hodnotnějšího zboží nebo při pravidelném dovozu ze třetích zemí.

Výše DPH při dovozu z Temu

Při dovozu zboží z platformy Temu do České republiky je nutné počítat s tím, že kromě cla budeme muset zaplatit také DPH. Od 1. července 2021 se DPH vztahuje na veškeré zásilky ze třetích zemí bez ohledu na jejich hodnotu. Tato změna významně ovlivnila nakupování na Temu, jelikož dříve existoval limit 22 EUR, do kterého se DPH nemuselo platit.

Základní sazba DPH v České republice činí 21 % a vztahuje se na většinu zboží dováženého z Temu. U některých specifických položek se můžeme setkat se sníženou sazbou 15 % nebo 10 %, ale to je spíše výjimečné. Výpočet DPH se provádí z celkové hodnoty zásilky, která zahrnuje cenu zboží, poštovné a případné clo. Je důležité si uvědomit, že DPH se počítá až po připočtení cla, pokud bylo vyměřeno.

Pokud například nakoupíme na Temu zboží v hodnotě 3000 Kč včetně poštovného a zásilka podléhá clu ve výši 2,5 % (75 Kč), bude se DPH počítat z částky 3075 Kč. Při základní sazbě 21 % tedy zaplatíme na DPH 645,75 Kč. Celková cena zásilky včetně všech poplatků by v tomto případě činila 3720,75 Kč.

Platforma Temu nabízí možnost předplacení DPH přímo při nákupu prostřednictvím systému IOSS (Import One-Stop Shop). Tento způsob je výhodný především proto, že zásilka pak prochází celním řízením rychleji a vyhneme se dodatečným administrativním poplatkům. Systém IOSS lze využít pro zásilky s hodnotou do 150 EUR. U zásilek s vyšší hodnotou se DPH vyměřuje standardním způsobem při celním řízení.

Je třeba mít na paměti, že při dovozu z Temu mohou vzniknout i další poplatky související s celním odbavením. Přepravní společnosti si často účtují manipulační poplatek za vyřízení celního řízení, který se může pohybovat v řádu stokorun. Tyto poplatky nejsou součástí základu pro výpočet DPH, ale přesto zvyšují konečnou cenu zásilky.

V případě reklamace nebo vrácení zboží zpět na Temu máme nárok na vrácení DPH. Proces vrácení však může být administrativně náročný a je potřeba si uchovat veškerou dokumentaci související s platbou DPH. Doporučuje se proto dobře zvážit nákup a případnou reklamaci předem, aby se předešlo zbytečným komplikacím.

Pro správný výpočet DPH je klíčové mít k dispozici přesnou hodnotu zásilky v českých korunách. Pokud je cena uvedena v jiné měně, použije se pro přepočet kurz stanovený celní správou. Tento kurz se pravidelně aktualizuje a může se lišit od běžného směnného kurzu používaného bankami nebo směnárnami.

Celní řízení a deklarace zboží

Celní řízení představuje komplexní proces, během kterého dochází k propuštění zboží do příslušného celního režimu. Základním prvkem celního řízení je podání celního prohlášení, které musí obsahovat veškeré náležitosti stanovené celními předpisy. Deklarant, který může být jak dovozce či vývozce, tak i celní zástupce, odpovídá za správnost a úplnost uvedených údajů.

V rámci celního řízení je nutné předložit celnímu úřadu kompletní dokumentaci, která zahrnuje především faktury, přepravní doklady, certifikáty původu zboží a další specifické dokumenty vyžadované pro konkrétní druh zboží. Celní orgány mají právo provést fyzickou kontrolu zboží a ověřit, zda deklarované údaje odpovídají skutečnosti. Tato kontrola může zahrnovat odběr vzorků nebo detailní prohlídku zboží.

Pro stanovení celní hodnoty zboží se primárně využívá transakční hodnota, tedy skutečně placená cena za zboží upravená o příslušné položky. Do celní hodnoty se započítávají také náklady na dopravu, pojištění, provize a další související výdaje až do prvního místa určení v Evropské unii. Správné určení celní hodnoty je klíčové, neboť od ní se odvíjí výše cla a následně i DPH.

V současné době se většina celních prohlášení podává elektronicky prostřednictvím systému eCustoms. Tento systém umožňuje rychlejší zpracování celních deklarací a efektivnější komunikaci mezi deklaranty a celními orgány. Elektronické celní řízení významně zjednodušuje celý proces a snižuje administrativní zátěž pro všechny zúčastněné strany.

Důležitou součástí celního řízení je také správné zařazení zboží do kombinované nomenklatury, která určuje sazbu cla. Nesprávná klasifikace zboží může vést k doměření cla a DPH, včetně případných sankcí. Proto je důležité věnovat zvýšenou pozornost správnému určení celního kódu zboží.

V případě dovozu zboží vzniká celní dluh, který zahrnuje clo a další poplatky. Současně vzniká povinnost přiznat a zaplatit DPH z dovozu. Plátci DPH mají možnost uplatnit nárok na odpočet DPH při splnění zákonných podmínek. Pro zajištění celního dluhu může celní úřad požadovat poskytnutí jistoty, která může mít formu složení hotovosti nebo celní záruky.

Celní řízení může být také ovlivněno různými zjednodušenými postupy a celními režimy, jako je například režim aktivního zušlechťovacího styku nebo režim dočasného použití. Tyto speciální režimy mohou přinést významné ekonomické výhody, ale jejich využití je podmíněno splněním přísných podmínek a získáním příslušných povolení od celních orgánů.

Pro úspěšné zvládnutí celního řízení je nezbytná dobrá znalost celních předpisů, včetně Celního kodexu Unie a souvisejících prováděcích předpisů. Vzhledem ke komplexnosti celní problematiky je často výhodné využít služeb specializovaných celních deklarantů nebo celních zástupců, kteří mají potřebné znalosti a zkušenosti v této oblasti.

Způsoby úhrady poplatků při doručení

Při doručení zásilky ze zahraničí je nutné počítat s úhradou různých poplatků, které zahrnují především clo a DPH. Tyto poplatky lze uhradit několika způsoby, přičemž každý z nich má své specifické vlastnosti a výhody. Nejběžnějším způsobem je platba v hotovosti přímo při převzetí zásilky od doručovatele. Tento způsob je jednoduchý a přímočarý, nicméně vyžaduje, aby měl příjemce připravenou přesnou částku.

Alternativním řešením je platba platební kartou, kterou nabízí většina přepravních společností. Tato metoda je zvláště výhodná, protože umožňuje flexibilní úhradu bez nutnosti mít u sebe hotovost. Přepravní společnosti obvykle disponují mobilními platebními terminály, což celý proces značně zjednodušuje. Je však důležité předem si ověřit, zda konkrétní doručovací služba tuto možnost nabízí.

V současné době získává na popularitě také možnost předběžné online úhrady poplatků. Tento systém funguje tak, že přepravní společnost zašle příjemci e-mail s odkazem na platební bránu, kde může všechny poplatky uhradit ještě před doručením zásilky. Výhodou tohoto řešení je, že příjemce přesně ví, jakou částku bude muset zaplatit, a může si tak připravit potřebné finance. Navíc tento způsob urychluje samotné předání zásilky, protože není třeba řešit platbu při doručení.

Pro pravidelné příjemce zásilek ze zahraničí existuje možnost zřízení zákaznického účtu u celní správy nebo přepravní společnosti. V rámci tohoto účtu lze nastavit automatické inkaso nebo pravidelné měsíční vyúčtování poplatků. Tento způsob je obzvláště výhodný pro firmy a podnikatele, kteří často nakupují zboží ze zahraničí.

Některé přepravní společnosti nabízejí také možnost úhrady poplatků prostřednictvím QR kódu. Tento moderní způsob platby je rychlý a bezpečný, stačí pouze naskenovat kód pomocí bankovní aplikace v mobilním telefonu. Systém automaticky předvyplní všechny potřebné údaje včetně variabilního symbolu a částky.

V případě, že příjemce není v době doručení zastižen, může zásilku vyzvednout na pobočce přepravní společnosti nebo na poště. I zde má možnost uhradit poplatky všemi výše zmíněnými způsoby. Je však důležité pamatovat na to, že pokud není zásilka vyzvednuta ve stanovené lhůtě, mohou vzniknout dodatečné poplatky za skladování.

Pro firmy a podnikatele je také možné dohodnout individuální podmínky úhrady poplatků, například formou měsíčního souhrnného vyúčtování nebo prostřednictvím speciálního firemního účtu. Toto řešení často zahrnuje výhodnější podmínky a může přinést značnou úsporu času při administrativě spojené s jednotlivými platbami.

Sankce při nepřiznání hodnoty zboží

V případě nepřiznání skutečné hodnoty dováženého zboží se dovozce vystavuje značným rizikům a může čelit závažným sankčním postihům ze strany celních orgánů. Celní správa má pravomoc udělit pokutu až do výše odpovídající rozdílu mezi skutečně zaplaceným clem a clem, které mělo být správně vyměřeno. V některých případech může sankce dosáhnout až trojnásobku zjištěného rozdílu.

Pokud celní orgány odhalí úmyslné podhodnocení dováženého zboží, mohou kromě doměření cla a DPH přistoupit také k trestněprávnímu postihu. V takovém případě se jedná o trestný čin krácení daně, poplatků a podobných povinných plateb. Za tento delikt hrozí pachateli trest odnětí svobody v délce od šesti měsíců až po tři roky, v závažnějších případech může být trestní sazba ještě vyšší.

Celní správa disponuje sofistikovanými nástroji pro odhalování podhodnocených zásilek. Využívá databáze obvyklých cen zboží, spolupracuje s celními správami jiných zemí a provádí důkladné kontroly dokumentace. Zvláštní pozornost je věnována rizikovým komoditám a zásilkám z určitých zemí původu, kde je podhodnocování častým jevem.

V praxi se často setkáváme s případy, kdy dovozci nesprávně deklarují hodnotu zboží z důvodu neznalosti celních předpisů nebo špatné interpretace pravidel pro určování celní hodnoty. I v těchto případech však neznalost zákona neomlouvá a celní orgány mohou přistoupit k sankčním opatřením. Proto je důležité věnovat zvýšenou pozornost správnému určení celní hodnoty a v případě nejasností konzultovat situaci s celním deklarantem nebo celním poradcem.

Při opakovaném porušování předpisů může celní správa přistoupit k zpřísnění kontrol u konkrétního dovozce, což může vést k prodloužení času odbavení zásilek a zvýšení nákladů na skladování. V krajním případě může být dovozci odebrána licence k provozování celního skladu nebo může být vyřazen z programu zjednodušených celních postupů.

Významným faktorem při stanovení výše sankce je míra zavinění a spolupráce dovozce s celními orgány. Pokud dovozce aktivně spolupracuje při objasňování nesrovnalostí a sám upozorní na případné chyby, může celní správa přihlédnout k těmto okolnostem při stanovení výše sankce. Naopak zatajování informací nebo poskytování nepravdivých údajů vede ke zpřísnění postihu.

Pro prevenci sankcí je klíčové důsledné vedení dokumentace o hodnotě dováženého zboží, včetně faktur, kupních smluv a dalších podkladů prokazujících správnost deklarované hodnoty. Důležité je také pravidelné školení zaměstnanců v oblasti celních předpisů a sledování aktuálních změn v legislativě. Investice do prevence se vyplatí, neboť následné řešení problémů s celními orgány může být časově i finančně velmi náročné.

Rozdíly mezi osobním a podnikatelským dovozem

Při dovozu zboží ze zemí mimo Evropskou unii je zásadní rozlišovat mezi osobním a podnikatelským dovozem, jelikož každý z nich podléhá odlišným pravidlům a povinnostem. Osobní dovoz je určen výhradně pro soukromou spotřebu jednotlivce nebo jeho rodiny, zatímco podnikatelský dovoz slouží k ekonomické činnosti a dalšímu prodeji.

U osobního dovozu existuje osvobození od cla a DPH do hodnoty 150 EUR, přičemž tato částka se vztahuje na jednu zásilku. V případě alkoholu a tabákových výrobků platí specifické množstevní limity. Pokud hodnota zásilky přesáhne stanovený limit, musí soukromá osoba zaplatit clo i DPH z celé částky, nikoliv pouze z části převyšující limit. Důležité je také vědět, že osobní dovoz nesmí mít pravidelný charakter a nesmí vykazovat znaky podnikatelské činnosti.

Naproti tomu podnikatelský dovoz podléhá přísnějším pravidlům a komplexnější administrativě. Podnikatelé musí být registrováni jako plátci DPH a mít přidělené EORI číslo pro celní řízení. Každá zásilka musí být řádně deklarována, přičemž je nutné předložit fakturu, přepravní doklady a případně další dokumenty požadované celní správou. Podnikatelé nemají nárok na osvobození od cla a DPH, ale mohou si uplatnit nárok na odpočet DPH při splnění zákonných podmínek.

Významným rozdílem je také způsob výpočtu celní hodnoty. U osobního dovozu se vychází z hodnoty zboží včetně dopravy, zatímco u podnikatelského dovozu se celní hodnota stanovuje podle pravidel celního kodexu EU. Do celní hodnoty se započítávají nejen náklady na pořízení zboží, ale také přepravní náklady, pojištění, licence a další související výdaje.

Podnikatelé musí také věnovat pozornost správnému zařazení zboží do celního sazebníku, což může být u některých druhů zboží poměrně složité. Nesprávné zařazení může vést k doměření cla a DPH, případně k udělení sankce. U osobního dovozu není třeba řešit celní sazebník do hodnoty 150 EUR, nad tento limit se používá zjednodušený postup.

Další významný rozdíl spočívá v odpovědnosti za správnost údajů. Zatímco u osobního dovozu je tolerance k neúmyslným chybám vyšší, u podnikatelského dovozu jsou požadavky na přesnost a úplnost údajů mnohem přísnější. Podnikatelé také musí archivovat veškerou dokumentaci související s dovozem po dobu 10 let pro případnou kontrolu ze strany celních orgánů.

V neposlední řadě je třeba zmínit rozdíly v procesu celního řízení. Podnikatelé většinou využívají služeb celních deklarantů nebo mají vlastní celní oddělení, zatímco soukromé osoby řeší celní řízení většinou samy nebo prostřednictvím přepravních společností. Podnikatelský dovoz také často vyžaduje složení celní jistoty nebo využití celního režimu s podmíněným osvobozením od cla.

Kontroly zásilek celní správou

Celní správa České republiky provádí pravidelné kontroly zásilek ze třetích zemí, přičemž se zaměřuje především na dodržování celních předpisů a správné vyměření cla a DPH. Kontrolní činnost je prováděna jak na vnějších hranicích EU, tak i ve vnitrozemí, zejména na poštách a u přepravních společností. Celníci využívají moderní technické vybavení včetně rentgenových zařízení a specializovaných detekčních přístrojů pro odhalování nepřiznaných nebo zakázaných zásilek.

V rámci kontrolního procesu se celníci zaměřují především na ověření deklarované hodnoty zboží, která je základem pro výpočet cla a DPH. Častým problémem jsou podhodnocené zásilky, kdy odesílatel nebo příjemce uvádí nižší hodnotu zboží, než je skutečná, aby se vyhnul placení daní a poplatků. Celní správa v takových případech může požadovat doložení skutečné hodnoty zboží prostřednictvím faktur, výpisů z účtu nebo jiných relevantních dokladů.

Zvláštní pozornost je věnována zásilkám z rizikových destinací, především z asijských zemí, odkud často přichází padělané zboží nebo výrobky porušující práva duševního vlastnictví. Od července 2021 došlo ke zrušení osvobození od DPH u zásilek do 22 EUR, což významně zvýšilo počet kontrolovaných zásilek. Celní správa nyní musí prověřovat prakticky všechny zásilky ze třetích zemí, což klade zvýšené nároky na personální i technické zabezpečení kontrolní činnosti.

Proces kontroly zahrnuje také ověření, zda zásilka neobsahuje zakázané nebo omezené zboží, jako jsou například léčiva, zbraně, drogy nebo chráněné druhy rostlin a živočichů. V případě zjištění nesrovnalostí může celní správa zásilku zadržet a zahájit správní řízení. Příjemce zásilky je povinen poskytnout součinnost při kontrole a předložit požadované doklady, jinak mu hrozí sankce nebo propadnutí zboží.

Celní správa také úzce spolupracuje s dalšími orgány státní správy, zejména s Českou obchodní inspekcí, Státní zemědělskou a potravinářskou inspekcí a Státním ústavem pro kontrolu léčiv. Tato mezinárodní spolupráce je klíčová pro efektivní boj proti pašování nelegálního zboží a daňovým únikům. V případě odhalení závažného porušení předpisů může být uložena pokuta až do výše několika milionů korun, v některých případech může dojít i k trestnímu stíhání odpovědných osob.

Kontrolní činnost celní správy významně přispívá k ochraně spotřebitelů před nebezpečnými výrobky a k zajištění spravedlivého výběru daní a cel. Zároveň pomáhá chránit legální podnikatele před nekalou konkurencí ze strany subjektů, které se vyhýbají placení daní a dovozních poplatků. Modernizace kontrolních procesů a využívání pokročilých technologií umožňuje celní správě efektivněji odhalovat pokusy o obcházení celních a daňových předpisů.